金税四期系统再发新公告，明确了2021年税务稽查的重点方向。随着税收监管体系的持续升级，企业面临的合规压力日益增大。此次公告特别指出了七个将被重点稽查的方面，其中非融资性担保业务成为关注焦点之一。以下是对这些重点稽查领域的详细解读，旨在帮助企业更好地理解政策动向，防范税务风险。
一、虚开发票行为
虚开发票一直是税务稽查的重中之重。金税四期通过大数据分析和智能监控，能够更精准地识别发票链条中的异常情况。企业需确保所有交易真实、合规，避免为降低成本或虚增业绩而触碰红线。
二、隐瞒收入
通过私人账户、现金交易或未开票收入等方式隐匿企业真实收入，将面临严厉稽查。系统已实现多部门数据共享，银行流水、电商平台记录等都将成为核查依据，企业应规范入账流程，做到应报尽报。
三、成本费用虚列
虚增成本、伪造费用凭证以降低税负的行为将无处遁形。稽查将重点关注大额异常支出、与经营无关的费用列支，以及发票内容与业务实质不符的情况。
四、税收优惠滥用
违规享受税收优惠政策，如高新企业资质造假、研发费用加计扣除不实等，将被重点查处。企业需确保资质和申报材料真实有效，避免因投机取巧而引发补税及处罚。
五、个人所得税逃避
针对高收入群体的个人所得税稽查将更加严格，包括股权转让、分红、劳务报酬等领域的偷逃税行为。企业应履行代扣代缴义务，个人也需主动申报合规。
六、关联交易避税
通过关联方交易转移利润、规避税负的行为将受到穿透式审查。企业需确保关联交易定价公允，并按要求准备同期资料，以证明其商业合理性。
七、非融资性担保业务风险
非融资性担保业务，如履约担保、投标担保等，虽不涉及直接融资，但往往伴随复杂的合同关系和资金流转，易成为税务违规的灰色地带。稽查将重点关注：
1. 担保费收入的确认是否及时、完整，有无隐匿或延迟入账；
2. 关联方担保是否涉及利益输送，导致税基侵蚀；
3. 风险准备金计提是否合规，有无借此虚增成本；
4. 业务实质与形式是否匹配，有无借担保之名行借贷之实，从而逃避金融监管和税收。
企业从事此类业务时，应强化合同管理，确保所有交易留有痕迹，并严格区分经营性担保与违规金融活动。
随着金税四期的深入推进，税务监管正朝着更智能、更全面的方向发展。企业唯有加强内控，规范财务处理，主动适应合规要求，才能在日益严格的税收环境中行稳致远。对于非融资性担保等特定业务，更需审慎评估风险，避免因疏忽而引发稽查危机。建议企业及时咨询专业机构，定期进行税务健康检查，以筑牢风险防线。
